当前，全球整体经济发展速度放缓，中国经济步入新常态。优化资本市场是我国加速发展进程中急需解决的问题，在投融资市场，中小企业融资难、融资贵、上市难、上市贵，更是制约其发展的瓶颈。

财政部全面推开了“营改增”。企业投融资效果如何？对企业生产经营产生巨大影响。如何强化投融资财税管理？提升投融资纳税筹划水平，从而合法有效地实施投融资的财税管理与纳税筹划，以提高资金使用效果和降低税负，是企业当下面临的重大课题。

为此广州卓晟教育在暨南大学财税决策与风险管控研究中心、广州市纳税人协会的专业指导下，特此举办《税务筹划研修班》之—《企业投融资决策纳税筹划新思维》课程，通过科学合理的应对技巧和税务管理，与企业携手安全度过每一次的变革阶段。本文将对9月25~26日线下2天纳税筹划新思维课程进行简单的回顾~

上课现场精彩内容回顾

企业税收筹划

概念：企业税务管理是指企业采用税务计划、决策、控制、组织实施等方法而使其税收成本最小化的一系列管理活动

构成：企业税务管理的主体：负有纳税义务的各类企业，企业税务管理的客体：企业纳税全过程企业设立阶段的组织形式

合伙企业：合伙企业不是企业法人，合伙企业的投资人要承担无限责任。合伙企业的营业利润不交企业所得税，只课征各合伙人分得利益的个人所得税。

独资企业：个人独资企业是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。独资企业征收个人所得税。个体工商户：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体工商户征收个人所得税。母、子公司分别是两个资产相互独立的法人，除特殊情况下可合并纳税外，一般情况下各项税收的计算、缴纳子公司均独立于母公司，这样子公司的亏损是不能冲抵母公司利润的，在进行税务筹划时，这一点是设立子公司的不利之处。

企业重组概念

财税【2009】59号文件第一条规定：企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等各类重组企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。

1.一般性税务处理（一般重组）

除另有规定外，均为一般性税务处理。

2.特殊性税务处理（特殊重组）国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

国家税务总局公告2014年第67号

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

某股份有限公司计划筹措1000万元资金用于某高科技产品生产线的建设,相应制定了A,B,C三种筹资方案。假设企业所得税税率都为25%,扣除利息和所得税前的年利润都为300万元。

A方案:全部1000万元资金都采用权益筹资方式,即向社会公开发行股票,每股计划发行价格为2元,共计500万股。

B方案:全部1000万元资金都采用向商业银行借款的负债筹资方式,借款年利率为10%。

C方案:全部1000万元资金都采用向其他企业借款的负债筹资方式,借款年利率为12%。

请分析各筹划方案。转让定价概述

转让定价的涵义

◆转让定价：是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获得更多利润而在销售活动中进行的价格转让，又称为内部交易定价。

◆两种情形：一种是按照市场价格进行定价交易，另一种则是指在背离市场价格的情况下进行的交易，都属于转让定价。转让定价的调整方法

★传统的转让定价方法——比较价格法：

包括可比非受控价格法，再销售价格法及成本加成法（许多国家普遍采用）

★非传统的转让定价方法——比较利润法：包括交易净利润法，利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

以上内容只是课程的一部分，还有很多同学可能错过了这次课程，但是没有关系，卓晟每月都会开课，如果想学习卓晟教育税务筹划财财务课程系列所有精华内容，那就赶快预约参报名加吧，名额有限，抢位开始啦~！